Delårsregnskap Tredje kvartal 2026

Kvartalsregnskapet til SpareBank 1 Gudbrandsdal omfatter perioden 01.01. – 30.09.26.

Kvartalsregnskapet er avlagt i samsvar med Internasjonale standarder for finansiell rapportering (IFRS) som er gjort gjeldende i Norge etter forskrift om IFRS-forordning og regnskapsloven, for regnskapsår som starter 1. januar eller senere. Banken har valgt å avlegge regnskapet etter §1-4 2.ledd b) i forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak. I kvartalsrapporten er IAS 34 Interim Financial Reporting lagt til grunn. For fullstendig prinsippnote vises det til årsrapporten for 2025.

Ved utarbeidelse av selskapets regnskap foretar ledelsen estimater, skjønnsmessige vurderinger og tar forutsetninger som påvirker effekten av anvendelsen av regnskapsprinsipper og informasjon i noter. Dette vil derfor påvirke regnskapsførte beløp for eiendeler, forpliktelser, inntekter og kostnader og noteopplysninger.

Estimater og skjønnsmessige vurderinger evalueres løpende og er basert på historisk erfaring og forventninger om fremtidige hendelser som anses å være sannsynlige på balansetidspunktet. Faktiske resultater vil avvike fra de estimerte størrelser. Postene omtalt under er utvalgte poster hvor det utvises størst grad av skjønn.

Segmentinformasjon er definert som virksomhetsområder eller geografiske markeder. Det vurderes ikke å foreligge vesentlige forskjeller i risiko og avkastning på produkter og tjenester i markedene som er definert som bankens hovedmarkeder. Bankvirksomheten er delt i privatmarked (PM) og bedriftsmarked (BM). Segmentet "Ufordelt" er de inntekter og kostnader som ikke lar seg allokere til PM eller BM. Segment PM og segment BM er definert som kunder håndtert av henholdsvis PM og BM avdelingene. Det vil være kunder med BM sektor som behandles av PM avdelingene, og motsatt. Segmentinformasjonen vil derfor ikke samsvare med sektorinndelingen i note 5.

Banken følger kapitalkravsregelverket for banker, herunder kapitalkravsforordningen CRR3 og tilhørende norske bestemmelser. CRR3 ble innført i Norge 1. april 2025 og gjelder for kapitaldekningsrapporteringen fra og med andre kvartal 2025.

Per 30. september 2026 er banken underlagt et bevaringsbufferkrav på 2,5 prosent, et motsyklisk kapitalbufferkrav på 2,5 prosent og et systemrisikobufferkrav på 4,5 prosent. Bufferkravene kommer i tillegg til Pilar 1-minstekravene på 4,5 prosent ren kjernekapitaldekning, 6,0 prosent kjernekapitaldekning og 8,0 prosent kapitaldekning. Samlet krav inklusive bufferkrav, men eksklusive Pilar 2-krav, utgjør dermed 14,0 prosent ren kjernekapitaldekning, 15,5 prosent kjernekapitaldekning og 17,5 prosent kapitaldekning.

Finanstilsynet har fastsatt et foretaksspesifikt Pilar 2-krav på 1,7 prosent av beregningsgrunnlaget, hvorav 0,96 prosentpoeng skal dekkes med ren kjernekapital. Kravet gjelder fra 30. november 2025 og vurderes på forholdsmessig konsolidert nivå.

Banken foretar forholdsmessig konsolidering av eierandeler i samarbeidende foretak etter reglene i finansforetaksloven og kapitalkravsregelverket. Per 30. september 2026 omfatter den forholdsmessige konsolideringen bankens eierandeler i SpareBank 1 Boligkreditt AS, Kredittbanken ASA og SpareBank 1 Finans Midt-Norge AS.

Banken benytter standardmetoden for beregning av kredittrisiko. Beregningsgrunnlaget for operasjonell risiko beregnes etter standardmetoden i CRR3 fra og med andre kvartal 2025.

SpareBank 1 Gudbrandsdal har, sammen med de andre eierne, inngått avtale om etablering av likviditetsfasiliteter for SpareBank 1 Boligkreditt AS.

Det ble inngått ny aksjonæravtale for SpareBank 1 Boligkreditt AS gjeldende fra 10. desember 2018. Sammen med de øvrige eierne i SpareBank 1 Boligkreditt AS har SpareBank 1 Gudbrandsdal gjennom denne inngått avtale om å sikre at SpareBank 1 Boligkreditt AS til enhver tid har en ren kjernekapitaldekning som minst tilsvarer myndighetenes fastsatte krav inkludert bufferkrav og krav til Pilar 2.

SpareBank 1 Boligkreditt AS har interne retningslinjer om kjernekapitaldekning som overstiger myndighetenes krav, samt management buffer på 0,8 %. Ut fra en konkret vurdering har banken valgt ikke å holde kapital for denne forpliktelsen, fordi risikoen for at banken skal bli tvunget til å bidra anses som svært liten. Det vises i den forbindelse også til at det finnes en rekke handlingsalternativer som også kan være aktuelle dersom en slik situasjon skulle inntreffe.

SpareBank 1 Gudbrandsdal har, sammen med de andre eierne, inngått avtale om å sikre at Kredittbanken ASA til enhver tid har en forsvarlig ansvarlig kapital.

Likviditetsrisiko er risikoen for at banken ikke er i stand til å overholde sine forpliktelser. Banken utarbeider årlig en likviditetsstrategi som blant annet tar for seg bankens likviditetsrisiko.

Bankens likviditetsrisiko avdekkes gjennom bankens likviditetsreserve/buffer. Hovedmålet for banken er å opprettholde bankens overlevelsesevne i en normalsituasjon uten ekstern finansiering i 12 måneder. I tillegg skal banken kunne overleve minimum tre måneder i en «stor stressituasjon» der det ikke er tilgang til finansiering fra kapitalmarkedet. I tillegg er det etablert en beredskapsplan for håndtering av likviditetskriser.

Gjennomsnittlig gjenværende restløpetid på bankens langsiktige finansiering ved utgangen av kvartalet er 2,2 (2,3) år.

LCR var 164 (143) % ved utgangen av kvartalet og tilfredsstiller regulatoriske myndigheters minimumskrav på 100 %.

Følgende tabell presenterer eiendeler og gjeld målt til virkelig verdi

Nivå 1: Verdsettelse etter priser i aktivt marked

Markedspris på balansedagen er benyttet. Markedet anses aktivt dersom det er mulig å fremskaffe eksternt observerbare priser, kurser eller renter fra en børs, forhandler, megler eller lignende, og disse prisene representerer faktiske og hyppige markedstransaksjoner på armlengdes avstand.

Nivå 2: Verdsettelse etter observerbare markedsdata

Verdsettes ved bruk av informasjon som ikke er noterte priser, men hvor priser er direkte eller indirekte observerbare for eiendelene eller forpliktelsene, og som også inkluderer noterte priser i slike ikke aktive markeder. Verdien er basert på nylige observerbare markedsdata i form av en transaksjon i instrumentet mellom informerte, villige og uavhengige parter.

Nivå 3: Verdsettelse etter annet enn observerbare markedsdata

Hvis fastsettelse av verdi ikke er tilgjengelig ved bruk at nivå 1 eller 2 benyttes verdsettelsesmetoder som baserer seg på ikke-observerbar informasjon. Instrumenter i denne kategorien verdsettes etter metoder som er basert på estimerte kontantstrømmer, vurdering av eiendeler og gjeld i selskaper, og modeller hvor vesentlige parametere ikke er basert på observerbare markedsdata eller eventuelle bransjestandarder.

Per 30.09.2026 hadde motparten innestående 29,7 MNOK som sikkerhet for inngåtte rentebytteavtaler.

Styret eller bankens ledelse er ikke kjent med at det har inntruffet hendelser etter 30. september 2026 som er egnet til å påvirke det fremlagte regnskapet for virksomheten i perioden 1. januar til 30. september.

De siste årene har geopolitisk uro medført større usikkerhet enn normalt i kredittmarkedene. Til tross for dette er det kun i kortere perioder vi har opplevd finansieringskostnader godt over normalnivåer.

Styret og bankens ledelse vurderer at uroen ved utgangen av tredje kvartal ikke gir identifiserbare effekter som påvirker bankens regnskapsavleggelse pr. 30. september 2026 ut over det som er innarbeidet i fremlagte tall.

SpareBank 1 Gudbrandsdal presenterer alternative resultatmål (ARM-er) som gir nyttig informasjon for å supplere regnskapet. Målene er ikke definert i IFRS og er ikke nødvendigvis direkte sammenlignbare med andre selskapers resultatmål. ARM-er er ikke ment å erstatte eller overskygge regnskapstallene, men er inkludert i vår rapportering for å gi innsikt og forståelse for SpareBank 1 Gudbrandsdal sin resultatoppnåelse. ARM-ene representerer viktige måltall for hvordan ledelsen styrer aktivitetene i banken. Nøkkeltall som er regulert i IFRS eller annen lovgivning er ikke regnet som alternative resultatmål. Det samme gjelder for ikke-finansiell informasjon. SpareBank 1 Gudbrandsdal sine ARM-er er presentert i kvartalsrapporter og i årsrapporten. Alle ARM-er presenteres med sammenligningstall og skal brukes konsistent over tid.